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个人所得税计算器

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支持月度工资和年终奖计算

个人所得税税率表（综合所得适用）

级数 全年应纳税所得额 月度应纳税所得额 税率 速算扣除数（年） 速算扣除数（月）
1 不超过36,000元 不超过3,000元 3% 0 0
2 36,000-144,000元 3,000-12,000元 10% 2,520 210
3 144,000-300,000元 12,000-25,000元 20% 16,920 1,410
4 300,000-420,000元 25,000-35,000元 25% 31,920 2,660
5 420,000-660,000元 35,000-55,000元 30% 52,920 4,410
6 660,000-960,000元 55,000-80,000元 35% 85,920 7,160
7 超过960,000元 超过80,000元 45% 181,920 15,160

使用说明:

计算类型说明：

  • 月度工资薪金：按照累计预扣法计算每月应预扣个人所得税
  • 年终奖（单独计税）：全年一次性奖金可选择单独计税（2027年12月31日前）

扣除项目说明：

  • 基本减除费用：5000元/月（60000元/年）
  • 五险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（个人缴纳部分）
  • 专项附加扣除：
    • 子女教育：2000元/月/每个子女（2024年起）
    • 继续教育：400元/月（学历）或3600元/年（职业资格）
    • 大病医疗：年度内超过15000元部分，最高80000元/年
    • 住房贷款利息：1000元/月（首套房）
    • 住房租金：800-1500元/月（按城市级别）
    • 赡养老人：3000元/月（独生子女，2024年起）
    • 3岁以下婴幼儿照护：2000元/月/每个婴幼儿（2024年起）

计算公式：

  • 应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一金 - 起征点(5000) - 专项附加扣除 - 其他扣除
  • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
  • 税后收入 = 税前收入 - 五险一金 - 应纳税额

注意：本计算器仅供参考，实际纳税金额以税务机关核定为准。 年终奖单独计税政策延续至2027年12月31日。